Als je van plan bent om naar het buitenland te verhuizen, zijn er flink wat zaken om te regelen. Eén daarvan is je woning in Nederland — en dan vooral de vraag: wat gebeurt er met mijn hypotheekrenteaftrek na emigratie? In dit artikel leggen we precies uit wat de gevolgen zijn van emigratie voor je hypotheekrenteaftrek en hoe je mogelijke fiscale verrassingen kunt voorkomen.
Wat is hypotheekrenteaftrek en wanneer heb je er recht op?
De hypotheekrenteaftrek is een regeling waarbij je de rente die je betaalt over je hypotheek kunt aftrekken van je belastbaar inkomen. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Maar er zitten wel voorwaarden aan:
- De woning moet je hoofdverblijf zijn (je ‘eigen woning’ in fiscale termen).
- De hypotheek moet gebruikt zijn voor aankoop, onderhoud of verbetering van die woning.
- De woning moet vallen in box 1 van de inkomstenbelasting.
Wat verandert er bij emigratie?
Wanneer je emigreert, verandert je fiscale status. Je woning in Nederland is dan vaak niet meer je hoofdverblijf. Hierdoor kan het zijn dat je woning fiscaal niet meer in box 1 valt, en dus de hypotheekrenteaftrek komt te vervallen. Maar er zijn uitzonderingen…
Wat gebeurt er met je hypotheekrenteaftrek als je emigreert?
Zodra je Nederland verlaat, word je meestal aangemerkt als buitenlands belastingplichtige. In principe betekent dit dat je geen recht meer hebt op hypotheekrenteaftrek, omdat de woning in Nederland dan fiscaal wordt overgeheveld naar box 3 (vermogen).
Uitzondering: kwalificerend buitenlands belastingplichtige
Er is een belangrijke uitzondering: als je na emigratie kwalificerend buitenlands belastingplichtige wordt, kun je nog wel recht hebben op hypotheekrenteaftrek. Dat ben je als:
- 90% of meer van je wereldinkomen in Nederland belast wordt
- Je je inkomen aantoont met buitenlandse inkomensverklaringen
- Je een aanvraag indient bij de Belastingdienst
Dit komt bijvoorbeeld vaak voor bij grensarbeiders of expats die nog voor een Nederlands bedrijf werken.
| Categorie | Hypotheekrenteaftrek mogelijk? | Woning in Box? |
|---|---|---|
| Binnenlands belastingplichtige | Ja | Box 1 |
| Buitenlands belastingplichtige | Nee | Box 3 |
| Kwalificerend buitenlands belastingplichtige | Ja (onder voorwaarden) | Box 1 |
Wat als je je woning in Nederland aanhoudt?
Veel mensen kiezen ervoor om hun woning in Nederland aan te houden bij emigratie. Maar ook dat heeft gevolgen voor de hypotheekrenteaftrek.
Situatie 1: Leegstand
Als je woning leeg blijft staan met het oog op verkoop of tijdelijke terugkeer, kun je nog tijdelijk aanspraak maken op renteaftrek — meestal tot maximaal drie jaar.
Situatie 2: Verhuur
Ga je de woning verhuren? Dan wordt deze automatisch een box 3-bezitting. Dit betekent:
- Geen hypotheekrenteaftrek meer
- De waarde van de woning telt mee voor je vermogen
- Huurinkomsten hoef je niet op te geven, maar ze beïnvloeden wél de fiscale status van de woning
Tip: Laat je vooraf goed adviseren. Een verhuurde woning heeft andere fiscale gevolgen dan een lege woning.
Belastingaangifte bij emigratie: het M-formulier
Als je emigreert, moet je een M-formulier invullen. Dit is een speciaal belastingaangifteformulier voor mensen die in een jaar zijn geëmigreerd of geïmmigreerd.
Wat is belangrijk bij het M-formulier?
- Het bestaat uit twee delen: voor je binnenlandse én buitenlandse periode
- Je moet je woning correct opgeven (box 1 of box 3)
- Eventuele aftrekposten zoals hypotheekrente mogen alleen voor het binnenlandse deel worden opgevoerd (tenzij je kwalificeert als buitenlands belastingplichtige)
Het invullen van het M-formulier kan complex zijn, dus raadpleeg een adviseur of gebruik aangiftehulp via de Belastingdienst.
Expertadvies: Laat je begeleiden bij fiscale emigratie
“Bij emigratie verandert je fiscale status fundamenteel. Veel mensen onderschatten de impact op hun aftrekposten, zoals de hypotheekrenteaftrek. Laat je vooraf goed adviseren om dubbele lasten of naheffingen te voorkomen.”
— Erik van den Bosch, Register Belastingadviseur gespecialiseerd in internationaal belastingrecht
Veelgestelde vragen over hypotheekrenteaftrek en emigratie
Heb ik nog recht op hypotheekrenteaftrek als ik in het buitenland woon?
Alleen als je voldoet aan de voorwaarden om als kwalificerend buitenlands belastingplichtige te worden aangemerkt. In de meeste andere gevallen vervalt de aftrek.
Wat gebeurt er met mijn woning voor de belastingdienst na emigratie?
De woning verschuift vaak naar box 3. Je verliest dan de hypotheekrenteaftrek, maar betaalt mogelijk vermogensrendementsheffing.
Moet ik mijn hypotheek aflossen voor vertrek?
Nee, dat hoeft niet. Maar het verlies van renteaftrek kan ervoor zorgen dat je maandlasten effectief hoger worden.
Kan ik hypotheekrenteaftrek meenemen naar het buitenland?
Nee, het is een Nederlandse fiscale regeling. Alleen bij specifieke voorwaarden kan deze nog gedeeltelijk van toepassing zijn.
Conclusie
Emigreren heeft flinke gevolgen voor je belastingpositie — vooral als je een woning met hypotheek in Nederland hebt. In de meeste gevallen vervalt de hypotheekrenteaftrek na vertrek. Toch zijn er uitzonderingen, bijvoorbeeld als je kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent. Laat je vooraf goed informeren om financiële verrassingen te voorkomen.
Wil je zeker weten wat voor jou geldt? Neem contact op met een belastingadviseur of raadpleeg de Belastingdienst.
Disclaimer
De informatie in dit artikel is bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vormt geen persoonlijk fiscaal advies. Regels rondom hypotheekrenteaftrek en emigratie kunnen wijzigen en zijn afhankelijk van je persoonlijke situatie. Raadpleeg altijd een erkende belastingadviseur of de Belastingdienst voor specifiek advies op maat.
